Stand: 18.06.2025 - Änderungen vorbehalten
Steuerfreie Mitarbeiterprämie 2025 – Gesetz beschlossen
Am 17. Juni 2025 wurde die steuerfreie Mitarbeiterprämie im Rahmen des Budgetbegleitgesetzes beschlossen. Damit sind die Bedingungen für das Kalenderjahr 2025 gesetzlich geregelt.
Maximalbetrag:
Arbeitgeber können ihren Mitarbeitenden bis zu 1.000 € steuerfrei auszahlen. In Kombination mit einer Gewinnbeteiligung gilt ein gemeinsamer Freibetrag von bis zu
3.000 € pro Jahr.
Rahmenbedingungen
- Zusätzlichkeit: Die Prämie muss zusätzlich zum laufenden Entgelt gezahlt werden.
- Individuelle Gewährung: Keine Verpflichtung zur Auszahlung an alle Mitarbeitenden.
- Sachliche Differenzierung: Bei unterschiedlicher Auszahlung muss es betrieblich begründete Gründe geben.
- Pflichtveranlagung: Bei Überschreitung des Freibetrags oder bei Kombination mit Gewinnbeteiligung kommt es zur Arbeitnehmerveranlagung.
- Evaluierung: Das BMF prüft die Wirkung bis April 2026 – Gesetzesvorschlag für 2026 bis Mai 2026 vorgesehen; Budgetrahmen: 250 Mio € für 2025/26.
Wichtig:
Die Regelung bezieht sich nur auf die Lohnsteuerbefreiung. Sozialversicherungsbeiträge sowie DB, DZ und Kommunalsteuer sind weiterhin voll abzuführen.
Abgabenrechtliche Einordnung
- Lohnsteuer: Steuerfrei bis 1.000 €, bzw. 3.000 € bei Kombination mit Gewinnbeteiligung
- Sozialversicherung: Keine Befreiung – Beiträge bleiben bestehen
- Lohnnebenkosten: DB, DZ, Kommunalsteuer regulär zu leisten
Aktueller Stand
Seit dem 17. Juni 2025 ist gesetzlich verankert: Die Mitarbeiterprämie ist lohnsteuerfrei – nicht jedoch von SV‑ und Lohnnebenkosten befreit.
Tipp für Arbeitgeber:
Planen Sie die SV‑ und Lohnnebenkosten ein. Dokumentieren Sie die Zusätzlichkeit und begründen Sie Differenzierungen sachlich nachvollziehbar.
Rechtliche Quellen
TT TaxCo.digital
Steuerberatung GmbH
StB Mag. Dr. iur. Tanja Trummer, M.Sc.
Harter Straße 1, 8053 Graz
@ office@taxconsult.at
✆ 0316 / 711832
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